Mandanten-GmbH ist ein Plattenlabel. Gemeinsam mit einem Künstler wird eine neue LP aufgelegt. Die GmbH stellt 1.000 LPs für 5.000 € her, also Herstellungskosten pro LP 5 €. VK ist 10 € pro LP. Vertraglich ist mit dem Künstler Folgendes vereinbart: Er bekommt 500 € Lizenzgebühren (ist in den HK enthalten) für die Auflage sowie 100 LPs zur freien Verwendung. Das heißt, er darf diese selbst verkaufen. Die LPs werden auch an den Künstler versendet. Wie wird dieser Vorgang in der Bilanz abgebildet? Davon ausgehend, das keine weiteren Verkäufe stattgefunden haben: – Inventur: Zum 31.12. sind noch 900 LPs auf Lager. Mit welchem Wert sind diese zu bilanzieren? – Wie ist der Versand der 100 LPs ertragsteuerlich und umsatzsteuerlich zu behandeln? Wie buchen wir diesen Vorgang in der Bilanz? Nun werden zusätzlich 50 LPs an verschiedene Radiostationen, PR-Agenturen und Influencer versendet. Wie sind diese Vorgänge steuerlich einzuordnen?