Im Rahmen einer laufenden Betriebsprüfung unserer Mandantin K-GmbH wird Folgendes festgestellt: Die A-GmbH (gleiche Gesellschafter wie bei K-GmbH) nutzt das betriebliche Gebäude seit Jahren mit, ohne dass dafür Miete von K-GmbH an A-GmbH berechnet wurde. Gehen wir davon aus, dass es bei der vGA bleibt. Wie stellen sich die steuerlichen Auswirkungen bei z.B. einer Gesamtsumme der vGA von exemplarisch 10.000 € dar? Bei der K-GmbH entstehen 30 % betriebliche Steuern (gerundet KSt und GewSt). Bei den beiden Gesellschaftern (§ 17 EStG, natürliche Personen, je 50-%-Anteil) entsteht eine 25%ige ESt-Belastung zzgl. Solz usw.? Oder nach Tarif ggf. abzgl. Werbungskosten (in gleicher Höhe)!? Und bei der A-GmbH entsteht eine verdeckte Einlage (die sich nur über nachträgliche AK der Beteiligung nach § 17 EStG (später) auswirkt?