Unsere Mandantin bietet Gruppenreisen in Deutschland und im EU-Gebiet an. Der Auftraggeber (Kunde) hat seinen Sitz in China. Die Leistungen, die an den Kunden weiterbelastet werden, sind Kosten für Hotel, Essen, Tourguide und Tickets. Es werden aber auch mal keine Hotelkosten weiterbelastet. Nach unseren Recherchen kommt die Differenzbesteuerung nach § 25 UStG nur in Betracht, wenn eine Reisevorleistung wie mind. eine Beherbergungsleistung oder Beförderungsleistung im sog. Leistungsbündel enthalten ist. Bietet der Unternehmer Leistungen an, die aber keine Beherbergungsleistung oder Beförderungsleistung enthalten, findet § 25 UStG keine Anwendung. Erbringt der Unternehmer einen Teil der Reiseleistung selbst, zum Beispiel bei Beförderungsleistungen durch den Einsatz eines eigenen Transportmittels, findet § 25 UStG ebenfalls keine Anwendung. Wir haben Ihnen wie folgt zwei Rechnungen zusammengestellt mit der Bitte um Prüfung aus umsatzsteuerlicher Sicht. Gerne können wir Ihnen auch die Rechnungen mit den Leistungsnachweisen zur Verfügung stellen.  1. Die Rechnung in Höhe von 14.984 € wurde mit Hotelkosten ausgestellt. Die Reise fand in Deutschland und EU-Gebiet statt. Inwieweit liegt hier die Margenbesteuerung nach § 25 UStG vor? Wie ist dieser Fall, wenn die Reise nur in Deutschland stattfindet? Hotel: 7.000 € Essen: 2.420 € Tourguide: 4.724 € Tickets: 840 € Gesamt: 14.984 € 2. Die Rechnung in Höhe von 10.400 € wurde ohne Hotelkosten ausgestellt. Die Reise fand nur in Deutschland statt. Inwieweit liegt hier die Margenbesteuerung nach § 25 UStG vor? Wie ist dieser Fall, wenn die Reise in Deutschland und im EU-Gebiet stattfindet? Hotel: 0 € Essen: 3.500 € Tourguide: 6.800 € Tickets: 100 € Gesamt 10.400 € Wie sind die o.g. Rechnungen an den Kunden auszustellen? In beiden Fällen wurden die Beförderungskosten von der Reisegruppe selbst getragen. Kann unser Mandant die Vereinfachungsregelung für Personenbeförderungsleistungen anwenden? Wie ist der Fall bei Mischfällen zu behandeln?